出納銀行日記賬怎么記？現金日記賬和銀行存款日記賬一樣都是由出納員根據審核后的現金收款憑證和付款憑證直接逐日逐筆登記，如果從銀行提取現金，現金的收入數則應根據銀行存款的付款憑證登記。每日終了，應計算全日的現金收入、付出和結余，并與實際庫存的現金核對相符。在實際的工作中，下面對現金日記賬的設置和登記方法進行詳細的介紹。

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(一)對現金日記賬進行設置

任何一個企業，都必須設置現金日記賬，只要該企業存在現金收付業務，保證企業做到有錢就有賬，以賬管錢，收付有記錄，清查有手續，保證現金的完整和合理使用。現金日記賬的賬頁格式，一般可以分為“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種，實際工作中較為普遍應用的是“三欄式”賬頁。“三欄式”現金日記賬是現金收入和支出同在一張賬頁上，各個對應科目不另設專欄反映的一種日記賬格式，其三欄分別為“收入”、“支出”和“結余”，具體格式如表5-6所示。

現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一。為保證賬簿的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，以及保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用賬簿時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”。企業設置了賬簿還必須做好賬簿的登記工作，下面具體介紹一下現金日記賬的具體登記要求。

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(二)現金日記賬的登記要求

登記現金日記賬與登記銀行存款日記賬一樣都需要由專人負責。登記時要做到數字真實、準確，內容完整，賬款相符，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，按期結賬，不拖延積壓，如果發生記錄錯誤，必須按規定方法及時更正。具體而言，現金日記賬的登記要求主要有以下幾點，

1.根據復核無誤的收付款憑證登記

必須對收款憑證和付款憑證進行復核，現金出納人員在辦理收付款時，并以經復核無誤的收付款憑證及所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。對于原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣的原始憑證，經有關人員簽章后，出納人員也可以將其作為進行現金日記賬記錄的依據。

2.所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減

出納人員在記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等時，每一筆賬都要記明。另外經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對。現金日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出過賬符號“J”，表示已經登記入賬。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結

逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結，就能夠及時把握現金收付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄并每日結出余額，有些現金收付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收支計劃的執行情況。

4.必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬簿和撕去賬頁 現金日記賬和銀行存款日記賬一樣都要采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應由記賬人員蓋章，明確經濟責任，并在空頁或空行中間畫線加以注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”等字樣。

5.文字和數字必須整潔清晰、準確無誤

現金日記賬的記錄要精確，記錄時如果金額是沒有角、分的整數，為了規范和準確也應在角、分欄內寫上“0角0分”，不得省略不寫，或以“一”號代替。

6.每一賬頁記錄完畢后，必須按規定轉頁

現金日記賬在記賬時，為了使前后賬頁的合計數據相互銜接，并便于計算了解日記賬中連續記錄的累計數額，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發生額合計數及余額，寫在本頁*一行和下頁*行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，當然，也可以先用鉛筆字寫出發生額合計數和余額并寫在本頁*一行，核對無誤后，即在下頁*行寫出上頁的發生額合計數及余額，在摘要欄內寫“承前頁”字樣，不再在本頁*一行寫“過次頁”的發生額和余額。

7.現金日記賬必須逐日結出余額

現金日記賬必須在每月月末按規定結賬，分別結出本月借、貸方發生額合計和月末余額。以此類推，在年度終了時，還要結出全年累計發生額。但是在結算余額時，現金日記賬不得出現貸方余額或紅字余額。