財政性存款是財政*代表*所掌管的財政資金。包括國庫存款及其他財政存款。財政性存款的支配權屬于同級*財政*，并由財政總預算會計負責管理，統一收付。那么，如何管理財政性存款呢？ ?

? 1.財政性存款的管理原則 ? 財政總預算會計在管理財政性存款中，應當遵循以下原則。 ? （1）集中資金，統一調度。各種應由財政*掌管的資金，都應納入財政總預算會計的存款賬戶。調度資金應根據事業進度和資金使用情況，保證滿足計劃內各項正常支出的需求，并要充分發揮資金效益，把資金用活用好。 ? （2）嚴格控制存款開戶。財政*的預算資金除財政部有明確規定者外，一律由財政總預算會計統一在國庫或指定的銀行開立存款賬戶，不得在*規定之外將預算資金或其他財政性資金任意轉存其他金融機構。 ? （3）按預算和計劃撥付資金。財政總預算會計應根據人民代表大會通過的年度預算和經財政有關職能*批準的單位季度分月用款計劃撥付資金，不得辦理超預算、無用款計劃的撥款。 ? （4）轉賬結算，不提現金。財政*是資金分配*，不直接使用現金，財政的出納機關是國庫。所以，財政總預算會計的各種會計憑證不得也沒有必要用以提取現金。 ? （5）在存款余額內支付，不得透支。財政總預算會計只能在國庫存款和其他財政存款余額內辦理支付，銀行不能透支墊付。《*人民共和國*人民銀行法》也明確規定，*人民銀行不得對*財政透支。 ? 2.財政性存款的會計核算 ? 1）國庫存款 國庫存款是指各級財政總預算會計在國庫的一般預算資金和基金預算資金的存款。本科目借方記國庫存款增加數，貸方記國庫存款減少數。借方余額反映國庫存款的結存數。財政總預算會計收到預算收入時，根據國庫報來的預算收入日報表入賬。收到上級預算補助時，根據國庫轉來的有關結算憑證入賬。辦理庫款支付時，根據支付憑證回單入賬。本科目可分為一般預算和基金預算存款進行明細核算。 ? 有外幣收支業務的財政總預算會計，應按外幣的種類設置外幣存款明細賬。發生外幣收支業務時，應根據*人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。年度終了，應將外幣賬戶余額按照期末*銀行頒布的人民幣外匯匯價折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣余額。調整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關支出科目。 ? 2）其他財政存款 ? 其他財政存款核算各級財政總預算會計未列入“國庫存款”科目反映的各項財政性存款。包括財政周轉金、未設國庫的鄉（鎮）財政在專業銀行的預算資金存款及部分由財政部指定存入專業銀行的專用基金存款等。本科目借方記其他財政存款增加數，貸方記其他財政存款減少數。借方余額反映其他財政存款的實際結存數。財政總預算會計應根據經辦行報來的收入日報表或銀行收款通知入賬。財政總預算會計支付其他財政存款時，應根據有關支付憑證的回單入賬。 ?