會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是個人納稅存在的問題 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下個人所得稅 納稅地點 納稅時間 請詳細說明，個人所得稅納稅申報表與工資條不一致的疑問，個人所得稅納稅籌劃方法有哪些，個人裝修房子需要交稅嗎?，*現行個人所得稅制存在的主要問題剖析（上），為什么年終獎個稅會存在BUG？??。

1.個人所得稅 納稅地點 納稅時間 請詳細說明

　　一、關于個人所得稅納稅地點問題　　根據《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行》規定：　　1、在*境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。　　2、從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。　　3、從*境外取得所得的，向*境內戶籍所在地主管稅務機關申報。在*境內有戶籍，但戶籍所在地與*境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在*境內沒有戶籍的，向*境內經常居住地主管稅務機關申報。　　4、個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報。　　5、個人獨資、合伙企業投資者興辦兩個或兩個以上企業的，區分不同情形確定納稅申報地點：　　1）興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。　　2）興辦的企業中含有合伙性質的，向經常居住地主管稅務機關申報。　　3）興辦的企業中含有合伙性質，個人投資者經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地主管稅務機關申報。　　6、除以上情形外，納稅人應當向取得所得所在地主管稅務機關申報。　　二、關于個人所得稅納稅時間問題　　根據《*人民共和國個人所得稅法》（2007修訂)第九條規定：扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。　　工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。　　個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。　　從*境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后三十日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

2.個人所得稅納稅申報表與工資條不一致的疑問

你所說個人所得稅納稅申報表與工資條不一致。有可能是單位在編制綜合申報“代扣稅收工資表”時，單位做了“技術”處理，其方法是將高管的高薪，“分攤”一部分給低薪者，以低薪者身份扣稅而享受低稅率。而這部分“節省”下來的稅款好處也被其高薪者占有。所以想弄清“這是怎么回事”，只有到單位財務上核對后才能明白。至于該不該簽字確認，這需要解決“這是怎么回事”后，權衡利弊再作決定了。換句話說：假如前面分析的可能性存在的情況下，從弘揚正義角度出發，應該是不簽，但如果你不簽，就有可能“得罪”受益者，而受益者也肯定是企業決策層人員，這種情況下，簽于不簽的利弊關系只有你自己決策了。

3.個人所得稅納稅籌劃方法有哪些

工薪與勞務報酬轉換 一、將勞務報酬轉化為工薪所得 由于在某些情況下，比如當應納稅所得額比較少的時候，工資薪金所得適用的稅率比勞務報酬所得適用的稅率低，因此在可能的時候將勞務報酬所得轉化為工資、薪金所得，在必要時甚至可以將其和工資、薪金所得合并繳納個人所得稅。 [案例6-1]周女士2002年8月份從單位獲得工資類收人600元，由于單位工資太低，周女士同月在A企業找了一份兼職工作，收入為每月2200元。如果周女士與A企業沒有固定的雇傭關系，則按照稅法規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得分開計算征收。這時，工資、薪金所得沒有超過基本扣除限額800元不用納稅，而勞務報酬所得應納稅額為： (2200一800) x 20%＝280（元） 因而周女士4月份應納稅額為280元。 如果周女士與A企業有固定的雇傭關系，則由A企業支付的2200元作為工資薪金收入應和單位支付的工資合并繳納個人所得稅，應納稅額為： (2200＋600一800)x10％一25＝175（元） 在該案例中，如果周女士與A企業建立固定的雇傭關系，則每月可以節稅105元（280一175)，一年則可節省稅收1260元。 二、將工薪所得轉化為勞務報酬 在有些情況下，將工薪所得轉化為勞務報酬所得更有利于節省稅收。 [案例6-2]假定李某為一個高級技術員，2002年7月獲得某公司的工資類收入62800元。如果李某和該公司存在穩定的雇傭與被雇傭關系，則應按工資、薪金所得繳稅，其應納稅所得額為： 62800一800＝62000（元） 其應納稅額為： 62000 x 35％一6375＝15325（元） 如果李某和該公司不存在穩定的雇傭與被雇傭關系，則該項所得應按勞務報酬所得繳稅，其應納稅所得額為： 62800 x (1一20%)＝5010（元） 其應納稅額為： 50240 x 30％—2000＝13072（元） 因此，如果李某與該公司不存在穩定的雇傭關系，或采取某些可能的措施，使其與該公司沒有穩定的雇傭關系，則他可以節省稅收2253元（15325一13072)。 三、將工薪所得與勞務所得分項納稅 在一般的情況下，將工資、薪金所得和勞務報酬所得分別申報納稅有利于節省稅收。 [案例6-3]劉小姐2002年9月從公司獲得工資、薪金收入共38000元。另外，劉小姐該月還獲得某設計院的勞務報酬收入42000元。根據個人所得稅法的規定，不同類型的所得分類計算應納稅額，因此計算如下： 工資、薪金收入應納稅額為： (38000一800) x 25％—1375＝7925（元） 勞務報酬所得應納稅額為： 42000 x（1—20%）x 30％—2000＝8080（元） 該月劉小姐共應納稅16005元（7925+8080) 如果劉小姐不對這兩項所得分開繳稅，而是合并納入工資、薪金所得繳納，則劉小姐9月份應繳納個人所得稅稅額為： (38000＋42000—800) x 35％—6375＝21345（元） 因而分開繳納可以節省稅收5340元（21345—16005) 工資和薪金所得的籌劃方法具有一定的局限性，即納稅人必須確實處于稅收法規界定的特殊困難之中，沒有出現稅法規定的這些特殊困難，這種籌劃就失去了存在的基礎。其次，這種籌劃需要按照稅法規定的步驟進行。沒有納稅人的申請，稅務機關是不會特意上門幫助解決的，因而提出申請是必要的，不提出申請或未經稅務機關的核準就自行延期納稅，可能的后果就是遭受稅務機關的嚴厲處罰。*，納稅人要能清楚地計算出自身的個人所得稅的各種計算方法，并能依此計算出應納稅所得額，權衡稅負的大小，創造一定的相互轉化條件，才能確保籌劃成功。

4.個人裝修房子需要交稅嗎?

一、個人裝修房屋是不需要繳稅的，但裝修公司是需要交納相關稅的。二、《*人民共和國營業稅暫行條例（國務院令【1993】136號）》規定：在我國境內提供建筑業勞務的單位和個人，為營業稅的納稅義務人；裝修公司應按取得的收入依照“建筑業”稅目繳納營業稅（3%），另外還應當繳納城建稅等附加稅（0.41%）。上述兩部分相加，共計3.41%.　　

5.*現行個人所得稅制存在的主要問題剖析（上）

作者| 眾智聯邦稅務專家 楔子改革個人所得稅制，就是優化稅制的過程。它保留分類稅制的優點，改革其不足和缺點，同時提高稅收社會效率，使之與經濟發展水平相適應。現行稅制到底有哪些不足？ 分類所得稅制橫向不公01“稅制公平”具體而言就是，對納稅能力相同的人課征相同的稅收，對納稅能力不同的人課征不同的稅收，即所謂的橫向公平和縱向公平。我國現行個人所得稅采取分類征收的辦法。雖然保留了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金扣除，但沒有考慮納稅人家庭的整體收入和贍養、撫養、生病、教育、住房以及家庭成員的生活支出等情況，也沒有考慮不同地區的消費水平，對通貨膨脹因素也未剔除。因而在收入相等的納稅人之間，量能負擔存在較大差異。表1是三個家庭夫妻兩人的收入和稅負比較（用ABC和abc分別代表夫和妻）：表1：三個家庭的稅負比較點擊查看大圖↑↑↑可以看出：假定三個家庭工資收入相同，都是18000元（不考慮“三險一金”），在分類課稅模式下，以個人為納稅單位，其稅負對個人來說是公平的，工資越高繳稅越多；但是對整個家庭來說，其實際稅負差異明顯。收入同樣如上家庭，如果加上家庭因素之一——人口因素（暫不考慮住房、醫療和教育支出），且含稅級距與稅率不變情況比較，稅負比較如表2：：表2：家庭贍養、撫養人數變化點擊查看大圖↑↑↑可以看出，再加上家庭贍養和撫養人數不同，實際稅負的橫向不公的問題將會更加突出。在現行分類征收模式下，不能就納稅人一個納稅年度內的全部所得綜合計算，不同地區、不同家庭結構在生活必需費用支出上的差異，以及高收入階層和低收入階層在收入來源、收入結構上的不同，難以體現合理負擔、公平稅負的基本原則。經濟學家普遍認為：家庭是社會的基本單位，是與企業并列的經濟*，衡量個人的支付能力，應將其納入家庭框架中綜合評價，不區分納稅人已婚、未婚、家庭人口多少、家庭總收入多少的以個人為單位的征稅方式，極大地忽略了家庭成員間經濟上的必然聯系，違背了橫向公平、是稅制缺乏理性的表現。分類所得稅制縱向調節失靈02源泉扣繳伴隨著稅收流失，個人所得稅淪為“工資稅”。經營者或個人常常不履行代扣代繳義務，個人收入通常直接以現金支付；*各*或社會組織條塊分割，信息不共享，稅務*無法掌握真實交易情況。因此，源泉扣繳只能管住那些收入顯性化的行政事業單位和財務制度較規范的企業。結果必然形成個人所得稅只管住了中低收入的工薪階層，“工資稅”的“美名”由此得來。事實上，居民收入來源具有多元化、隱形化和非規范化等特點。表3：城鎮居民收入情況[1] 單位：元 點擊查看大圖↑↑↑由上表可知：居民收入多元化。近5年，非工資性收入占收入總額約38%，且有逐年走高的趨勢。眾所周知，工資薪金收入不是高收入者的主要來源，經營性收入、財產轉讓、股權投資、信托理財收入才是重要來源。個人所得稅管理重點理應在“工資薪金之外”。然而，收入具有隱形性和非規范化的特點，稅務機關無法獲取真實的交易數據，因而對高收入者管控不力，不能有效課稅，即所謂的稅制縱向調節失靈。*現行個人所得稅制存在的問題還有很多值得探討，楔子和你一起，下期繼續剖析。楔子，眾智聯邦財稅金融服務平臺稅務專家。專注于自然人稅收管理研究，對個人所得稅、房產稅、契稅和社會保險費等自然人相關稅（費）種有13年實踐經驗。

6.為什么年終獎個稅會存在BUG？

寫在前面，2021年更新*政策，適用于2021-2021年度的年終獎正文：年終獎臨界點是真的嗎？ - 趙欣的回答可能是年關將至，我這篇關于年終獎個稅的回答在同一天（2015.01.16）被知乎日報和知乎官方微博轉載。但是這篇回答有點簡略，我在這里重新整理一下。在我國現行的稅法和相關文件中，年終獎（全年一次性獎金）的個人所得稅存在人為設計的「臨界點問題」。本文所說的「臨界點問題」，就是指在某個點附近：高收入者的稅后收入反而會比低收入者的稅后收入還要低的問題。下面以工資薪金（月薪）和年終獎說明一下臨界點的問題。某人扣保險后月薪為稅前得5000元，個稅為45元。次月老板給他多漲了一元工資。稅前得5001元，個稅為45.1元。他因為增加的1元工資多支付了一角的個稅。所以說，工資薪金（按月）的個稅不存在臨界點問題。某人年終獎為18000元，個稅為540元。第二年老板給他多漲了一元年終獎。18001元，個稅為1695.1元。他因為增加的1元工資多支付了1155元1角的個稅。這個就是年終獎個人所得稅的臨界點問題。仔細看看以下兩表，你會找到年終獎個人所得稅的共有六個臨界點。*的臨界點，納稅人可能會為增加的1分錢收入而多繳納超過八萬八千多元。為什么會出現這個問題，原因是人為錯誤地使用了速算扣除數。速算扣除數并非稅法規定，而是根據稅法推算出來的一個方便計算的系數。稅法中實際上關于個稅的計算這么規定的。個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）級數 全月應納稅所得額 稅率（%）1 不超過1500元的 32 超過1500元至4500元的部分 103 超過4500元至9000元的部分 204 超過9000元至35000元的部分 255 超過35000元至55000元的部分 306 超過55000元至80000元的部分 357 超過80000元的部分 45如果某人扣保險后工資10,000，怎么計算呢？10,000=3500+1500+3000+2000其中3500免征；1500按3%，征稅45元；3000按10%，征300元；2000按20%，征400元。整個算下來征稅745元。這么算很麻煩，所以會計們發明了速算扣除數。稅率3%對應速算扣除數為0稅率10%對應速算扣除數為1500*（10%-3%）+0=105稅率20%對應速算扣除數為4500*（20%-10%）+105=555稅率35%對應速算扣除數為9000*（25%-20%）+555=1005……依此類推。計算，如果某人扣保險后工資10,000。10,000-3,500=6,500元。6,500介于4,500和9,000之間，使用稅率20%，速算扣除數5556,500*20%-555=745從上面的計算方法來看，速算扣除數是超額累進稅率計算方法中，根據級次和稅率推算出來的。而非可以人為規定的數字。而年終獎的臨界點是怎么回事呢？原因是從2009年起，稅務總局規定按照下面的方法計算年終獎的個人所得稅。國稅發[2005]9號 *稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知年終獎金如何繳納個人所得稅？答：個人取得年終獎金應單獨按照1個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，并按照以下辦法計算應繳稅額：先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12，按照其商數確定適用稅率和速算扣除數計算應納稅額。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應當將全年一次性獎金減除雇員當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額以后的余額，按照上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。在1個納稅年度以內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。 這樣就導致了年終獎臨界點問題18,000元，除以12得1500.00，對應稅率3%，速算扣除數0,稅金:18000*3%=540元；18,001元，除以12得1500.83，對應稅率10%，速算扣除數105，稅金:18001*10%-105=1,695.10；問題就出現在速算扣除數上，105是1500作為3%和10%兩種稅率的臨界點而設置出來的。強行將其按在18000上，必然導致錯誤。這個問題能解決嗎？能，將速算扣除數擴大12倍就能解決。之前，就有人冒充稅務總局發布公告宣稱，“將速算扣除數擴大12倍”。稅總已經辟謠：*稅務總局關于有人偽造47號公告的聲明*稅務總局關于有人偽造47號公告的聲明為什么現行個稅法規要留下這么一個漏洞呢？個人理解，稅總不鼓勵單位和個人采用這種巨額年終獎的薪酬方式，故意留下了這么一個讓年終獎實際稅負高于月薪實際稅負的“漏洞”。個人希望，工資薪金的個人所得稅征收未來能像個體工商戶那樣，按年計算，按月預繳。2021年起，年終獎的政策又有所調整。具體見下：表：適用于2021-2021年度 全年一次性獎金 不選擇并入當年綜合所得計算納稅備注：1. 本表僅供計算參考，以《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2021〕164號）文件為準；2. 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅；3. 自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

通過小編辛苦整理的相關知識：個人納稅存在的問題，相信對您有所幫助。