會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是電商平臺分銷傭金會計處理 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下小程序商城分銷傭金稅務處理方式，微信商城分銷傭金如何做財稅處理？，搞電子商務需要交營業稅嗎？（急），電商分銷傭金個稅如何處理？，電商行業會計如何處理賬務？刷單怎么做賬？??。

1.小程序商城分銷傭金稅務處理方式

小程序商城銷售收入從支付提現到公戶后如何扣稅？還有分銷的傭金通過支付放到分銷員的零錢包，稅務又怎么處 理？按什么稅目為其扣繳個稅？ 線上推廣者與平臺是一個合作的關系，雙方并無雇傭關系，也沒有簽署勞動合同。按需分配任務，按需完成任務，完 成后結算傭金。用人不管人，管人不用人。 分銷員為商城推廣分銷商品后提現傭金，由于分銷員與平臺無雇傭關系，平臺發了傭金給推廣者后無法獲得成本票； 公戶出款給個人頻次多會容易引起監管注意；按照“誰發錢誰就是扣繳義務人”的原則。商城需為其扣繳個稅，參照 經營所得為5%-35%的稅率。 商城平臺來為分銷員繳納個稅，參考個人經營所得的，那就適用于靈活用工的稅籌服務。 此場景下通過第三方服務方來代發傭金既可以的解決成本進項抵扣，可以解決個人完稅的問題。參照稅目為個人經 營所得。稅局核定稅率，合規完稅并為甲方企業提供合規類目進項票抵扣。 薪行家是受稅局的授權，具有代征代繳資質的服務方。 O2O、兼職服務、個人代理、社交電商、物流倉儲、軟件開發眾包等存在靈活用工模 式的企業提供： 傭金代發，個稅代繳的解決方案，可提供6%發票用于進項抵扣，為個人提供稅后收入，有效降低企 業稅負，合法合規

2.微信商城分銷傭金如何做財稅處理？

微信商城分銷傭金如何做財稅處理？問題描述：微信商城，分銷系統可直接將分銷傭金提現至微信零錢：1、這部分分銷傭金沒有發票；2、分銷員非公司員工；請問這部分在財務方面如何做支出？【解答】這個問題實際上可以分為兩個方面：會計處理和稅務處理。一、會計處理會計處理是比較簡單的，可以直接作為“銷售費用”處理的。1、按約定的比例提取：借：銷售費用——分銷傭金貸：應付賬款（或：其他應付款）2、提現：借：應付賬款（或：其他應付款）貸：其他貨幣資金等二、稅務處理分銷傭金支出，主要涉及到個人所得稅和企業所得稅兩個方面的問題。1、個人所得稅微信商城的分銷商，一般都是個人利用微信朋友圈等渠道進行推廣與推銷，銷售的所有環節還是商家完成的，分銷商只是起著代理作用。因此，分銷商獲得的傭金，按照個人所得稅法規定應該屬于“勞務報酬所得”。根據規定，支付方在支付勞務報酬時，應代扣代繳個人所得稅。因此，商家支付的傭金應按規定進行全員全額扣繳申報。如果不按規定扣減申報，其支出將不得在企業所得稅稅前扣除。現在的難點估計是商家，不容易獲得分銷商的身份信息。我國目前上網都要求實名制，微信和微信零錢賬號等都是實名制的，因此商家理論上是可以獲得實名制的。但是，微信客服方肯定是不會向商家提供分銷商的身份信息的，因此只有商家向分銷商主動索取身份信息，說明是用于個人所得稅申報用的。2、企業所得稅（1）稅前扣除憑證問題根據*稅務總局2021年第28號公告規定，對于個人零星小額支出，按照現在的規定，在500元以下的，可以不要發票，可以依據企業內部的支付憑證和個人的收款收據等作為稅前扣除憑證，但是同樣需要個人的相關身份信息。如果交易額超過500元，應要求個人提供稅務局代開發票。如果商家支付的傭金，不能滿足上述規定，其支出不能稅前扣除。（2）傭金比例問題《財政部、*稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定，企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。其中，其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。因此，即便是滿足前述所有條件，傭金但是超過比例限制的部分也不得稅前扣除。3、改變分銷模式目前*鼓勵靈活用工模式，各地也專門成立了諸多靈活用工平臺。各地對靈活用工平臺也有很多優惠政策，可以解決支出的發票問題，以及由靈活用工平臺接受稅務局委托代征相關稅費，且稅負較低。因此，對于分銷可以轉為由靈活用工平臺作為中介外包承接的形式。

3.搞電子商務需要交營業稅嗎？（急）

　　電子商務作為一種*的商務貿易形態正在全面走進人們的經濟活動和社會生活。*目前的電子商務主要包括網絡銷售、信息交換、售前售后服務、電子支付、運輸、組成虛擬企業等內容。將商業活動予以電子化和網絡化的電子商務在日益受到普遍關注的同時，由于其商品交易方式、流轉程序、支付方式等與傳統的營銷方式有很大的不同，目前稅法對其規定有許多不明確的地方，為開展稅收籌劃提供了廣闊的余地。對電子商務進行稅收籌劃的切入點主要有以下幾方面：　　1．稅收管轄權　　目前，大多數*結合行使居民稅收管轄權和所得來源地稅收管轄權。　　當兩種稅收管轄權發生沖突時，通常按照稅收協定的規定來解決。　　我國稅法就*居民的全球所得以及非居民來源于我國的所得征稅，對不同類型的所得，稅法對收入來源的判斷標準不一。　　比如，對銷售商品的征稅主要取決于商品所有權在何地轉移；　　對勞務的征稅則取決于勞務的實際提供地；　　特許權使用費則通常采用受益人所在地為標準。　　然而，由于電子商務的虛擬化、數字化、匿名化、無國界和支付方式電子化等特點，其交易情況大多被轉換為“數據流”在網絡中傳送，使稅務機關難以根據傳統的稅收原則判斷交易對象、交易場所、制造商所在地、交貨地點、服務提供地、使用地等。隨著電子商務的發展，公司容易根據需要選擇交易的發生地、勞務提供地、使用地，從而達到稅收優化的目的。　　2．電子商務企業的性質　　大多數從事電子商務的企業注冊地位于各地的高新技術園區，擁有高新技術企業證書，且其營業執照上限定的營業范圍并沒有明確提及電子商務業務。有些企業營業執照上注明從事系統集成和軟件開發銷售、出口，但實際上主要從事電子商務業務。這類企業是屬于所得稅意義上的先進技術企業和出口型企業，還是屬于生產制造企業、商業企業還是服務企業，因為判定性質不同，將導致企業享受的稅收待遇有所不同。　　在所得稅上，高新技術企業、生產制造型的外商投資企業可享受減免稅優惠；　　在增值稅上，生產制造企業和商業企業在進項稅額的抵扣時間上規定不同；服務性企業則適用營業稅。　　而且，從事電子商務服務的電訊企業與普通企業執行的營業稅稅率不一，從事電子商務服務的電訊企業按3％稅率繳納營業稅，而從事電子商務服務的普通企業則需繳納5％的營業稅。那么，被定性為什么樣的企業就成為關鍵問題。　　3．收入性質的確認　　電子商務將原先以有形財產形式提供的商品轉變為數字形式提供，使得網上商品購銷和服務的界限變得模糊。　　對這種以數字形式提供的數據和信息應視為提供服務所得還是銷售商品所得，目前稅法還沒有明確的規定。　　稅法對有形商品的銷售、勞務的提供和無形資產的使用規定了不同的稅收待遇。　　比如，將電子商務中的有形貨物銷售收入視為服務收入會直接影響稅種的適用和稅負的大小。對貨物的銷售通常適用17％的增值稅，而勞務收入則適用5％的營業稅。　　再如，對來源于*的特許權使用費收入，須繳納所得稅和營業稅，而在境外提供勞務有可能在*免繳稅。那么，納稅人可以通過稅收籌劃，以享受適當的稅收待遇。　　4．常設機構的判斷　　電子商務使得非居民能夠通過設在*服務器上的網址銷售貨物到境內或提供服務給境內用戶。但我國與外國簽訂的稅收協定并未對非居民互聯網網址是否構成常設機構等涉及電子商務的問題作出任何規定。　　按照協定的有關規定，“專以為本企業進行其他準備性或輔助性活動為目的而設的固定營業場所”不應視為常設機構，相應地，亦無須在*繳納企業所得稅。　　服務器或網站的活動是否屬于“準備性或輔助性質”，而不構成稅收協定意義上的常設機構，給稅收協定的解釋和執行提出了新課題。　　此外，如果固定通過網絡服務供應商的基礎設施在國內商議和簽發定單，該網絡服務供應商是屬于獨立代理人還是已構成常設機構的非獨立代理人也不明確。　　5．制定轉讓定價政策　　由于電子商務改變了公司進行商務活動的方式，原來由人完成的增值活動現在越來越多地依賴于機器和軟件來完成。網絡傳輸的快捷使關聯企業在對待特定商品和勞務的生產和銷售上有更廣泛的運作空間。它們可快速地在彼此之間有目的調整成本費用及收入的分攤，制定以謀求整個公司利益*化的轉讓定價政策。　　同時，由于電子商務信息加密系統、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，使稅務機關難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應地會給稅務機關確定合理的關聯交易價格和作出稅務調整增添了相當的難度。　　6．印花稅的繳納　　電子商務實現了無紙化操作，而且交易雙方常常“隱蔽”進行。　　網上訂單是否具有紙基合同的性質和作用，是否需要繳納印花稅，目前也不明確。　　從上可以看出，現行稅收政策、法規對于網絡經濟的發展已相對滯后，有許多不明確的地方，這對稅收籌劃是一把“雙刃劍”，它既可以給企業帶來利益，又因為難以把握而制約了電子商務的迅猛發展。例如增值稅進項稅的抵扣和固定資產的抵扣兩個問題就非常突出。　　電子商務中經常出現資金流和物流不一致的情況。例如，電子商城和電子超市網上交易是通過虛擬的貨物入庫和出庫的手續，真正的物流并沒有到電子商城或電子超市，而資金流則是從采購方到電子商城或電子超市，再到供應方。　　按照目前有關增值稅的規定，納稅人購進貨物或應稅勞務、支付運費，所支付款項的單位必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。這項規定確定了一個進項稅額抵扣的前提，即資金流和物流的方式須一致。　　如果提供電子商務平臺的企業采用的虛擬出、入庫的處理方式使購進貨物的企業無法抵扣利用電子商務采購的原材料或商品的進項稅額，將加大企業的稅負，使企業對企業交易類型的電子商務發展受到很大的限制。　　目前我國實行的是生產型增值稅，企業購入的固定資產不允許抵扣進項稅額。從事電子商務的企業為保證網上交易的安全準確及快捷，需要投入大量資金購置機器設備，不允許抵扣購入固定資產所發生的進項稅的政策在一定程度上制約了電子商務的發展。　　如果對電子商務企業等科技含量較高的企業試行消費型增值稅，或適當降低其增值稅稅率，可減輕其稅負，促進電子商務的進一步發展。　　隨著電子商務在*的快速發展，有必要盡早對這一新經濟模式帶來的稅務問題加以明確和規范，重新修訂和解釋現行相關稅法。　　作者單位：滬江德勤會計師事務所北京分所

4.電商分銷傭金個稅如何處理？

電商行業競爭邁入頭部壟斷的今天，要想有新的突破必須有不一樣的打法。電商分銷是一個不算新鮮的玩法，通過B2C的分銷模式，來拓展銷量。分銷人員完成銷售后，電商平臺提供對應的傭金。名稱可以是“市場合伙人、團長”等。這種分銷模式下的個人會存在兩個問題，個人與平臺屬于合作關系，并不屬于勞動關系。平臺為分銷個人結算傭金，分銷員需要提供對應的票給平臺入賬。平臺為扣繳義務人，需給分銷員完個稅。完稅面臨的成本按照勞務報酬稅費支出，超過800元就要納稅，超過4000元要支付20%的勞務稅。稅費也是一筆不小的開支成本高企。讓個人承擔可能降低業務的積極性，不利于業務開展，企業獨自承擔增加額外的成本，降低利潤。不進行扣繳的話又面臨著稅務風險，陷入一個兩難的境地。如果有發票的話，在稅務和會計上都算是正常的，如果沒有發票就需要繳納給對方報勞務收入，勞務的稅率20%，也是需要代扣代繳個人所得稅，只不過稅目變成了偶然所得，稅率也是20%，這就存在一個問題這個稅點由誰承擔。針對此痛點需獲取稅務代征資質。通過稅務委托代征的模式，利用眾包分包為分銷人員集中發放傭金并報稅，提供稅后收入。代發的傭金開具全額票給企業入賬，做進項抵扣成本，解決合規入賬問題。“委托代征”模式 依據為稅務總局《委托代征管理辦法》《*人民共和國稅收征收管理條例》 也就是說委托代征是由稅局授權的企業代替稅局去集中收稅，稅局會核定一個稅率給委托方，由委托方來代征代收，以達到集中控管、方便納稅的目的。

5.電商行業會計如何處理賬務？刷單怎么做賬？

電商！開淘寶的！一說起電商很多朋友應該*反應就是網購了吧！在這互聯網盛行的時代電商也是無處不在，網購也成了日常！親親留個好評！加個朋友吧！我是咱們會計知識的搬運工哦！需要請聯系我哦！哈哈哈，最近幾年電商行業的迅速發展崛起，電商會計也加入其中！電商會計和其他行業會計做的工作一樣嗎？先來看看財務流程吧！財務業務管理流程總賬流程采購賬務管理流程根據采購發票和驗收入庫單據做入庫處理，按品類入賬；進貨成本=買價+相關稅費+運輸費等借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（預付賬款、應付賬款等）銷售賬務管理流程1、銷售完成，發出商品時的賬務處理；借：發出商品貸：庫存商品2、銷售收入的確定=售價×（1－r%商業折扣）÷1.13注1：如店鋪發行優惠券即為商業折扣，不用做單獨賬務處理。注2：客戶確認收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務處理；借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款其他應收款-天貓傭金其他應收款-天貓積分財務費用-POS手續費貸：主營業務收入-商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：發出商品費用賬務管理流程......電商業會計核算10、 網店訂單→發貨→拒收退回→重新發貨→確認收貨和收款（先發貨后付款、因拒收須重新發貨的交易）11、 網店訂單→發貨→拒收退回取消交易（先發貨后付款、被拒收并取消交易）12、 已成交后退回貨品→換貨發貨（受理已成交后的換貨）......刷單賬務處理目前企業的電商業務，都普遍存在刷單現象（刷單，就是自己購買自己的產品，以達到提高店鋪排名、店鋪好評等目的）。刷單帶來的財務上的影響主要有銷售收入的增加、刷單費用的支出。下面以京東的刷單方式，請大家來說說該如何進行賬務處理。刷單時，企業是以現金方式支付的貨款的，支付的現金該如何做賬？刷單回來的產品，該如何處理？做入庫嗎？如果做入庫，是作為什么方式、原因入庫？ 月末，京東開具的發票是包括刷單金額的，那么刷單產生的收入，該如何處理？......電子商務企業做財務分析......

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