一、單項選擇題 1、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（　）。 A.銷售貨物所得 　　 B.權益性投資所得　 C.動產轉讓所得 　　 D.特許權使用費所得 【答案】D 【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。 2、企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（　）。 A.將資產用于職工獎勵或福利 B.將資產用于加工另一種產品 C.將資產用于在總分支機構之間轉移 D.將資產用于結構或性能改變 【答案】A 【解析】企業在境內處置資產時，當資產所有權屬發生改變而不屬于內部處置資產，才應按照規定視同銷售確定收入，只有選項A的所有權發生了改變。 3、企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得稅應稅收入的是（　）。 A.將資產用于股息分配 B.將資產用于生產另一產品 C.將資產從總機構轉移至分支機構 D.將資產用途由自用轉為經營性租賃 【答案】A 【解析】選項BCD，屬于內部處置資產，資產所有權未發生轉移，不視同銷售確認收入。 4、某企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是（　）萬元。 A.13.6 B.14.45 C.15.3 D.12.75 【答案】B 【解析】應納所得稅額＝68×（1－15%）×25%＝14.45（萬元） 5、某公司向銀行借入生產用資金500萬元，銀行貸款利率為6%，借款期限6個月，支付借款利息15萬元；向其他企業借入生產用資金300萬元，借款期限10個月，支付借款利息24萬元。該公司計算應納稅所得額時允許扣除的利息（　）萬元。 A.9 B.15 C.30 D.39 【答案】C 二、多項選擇題 1、下列稅金在計算企業應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有（　）。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費稅 D.企業為職工承擔的個人所得稅 【答案】BD 【解析】選項B，增值稅屬于價外費用，不得稅前扣除；選項D，個人所得稅應由個人自己負擔，其已經在工資薪金支出中扣除了，再允許扣除就重復了，所以不得再扣除。 2、下列各項中，能作為業務招待費稅前扣除限額計提依據的有（　）。 A.轉讓無形資產使用權的收入 B.視同銷售收入 C.轉讓無形資產所有權的收入 D.出售固定資產的收入 【答案】AB 【解析】主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入作為業務招待費稅前扣除限額計提依據，選項CD計入營業外收入。 3、依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（　）。 A.登記注冊地標準 B.所得來源地標準 C.經營行為實際發生地標準 D.實際管理機構所在地標準 【答案】AD 【解析】居民企業的判定標準有登記注冊地或實際管理機構標準，沒有所得來源地和經營行為實際發生地標準。 4、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業有（　）。 A.依外國法律成立但實際管理機構在*境內的企業 B.在*境內成立的合伙企業 C.在*境內成立的個人獨資企業 D.在*境內未設立機構、場所，但有來源于*境內所得的企業 【答案】BC 【解析】選項B、C不具有法人資格，不是企業所得稅納稅人，應該繳納個人所得稅。 5、下列有關來源于*境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（　）。 A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定 B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定 C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定 D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定 【答案】AC 【解析】選項B，按照勞務發生地確定；選項D，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地。